集體企業(yè)是特殊歷史時期的產物，我國電力系統(tǒng)集體企業(yè)起步于20世紀80年代，迄今已有四十多年的發(fā)展歷程，多年來電網(wǎng)大集體企業(yè)與電網(wǎng)主業(yè)相生相伴、相互促進，為服務電網(wǎng)主業(yè)發(fā)展等提供了有力支撐。隨著近年來市場競爭的加劇和國有企業(yè)改革的不斷深化，大集體企業(yè)管理粗放、經(jīng)營風險突出、人才缺失、核心競爭力弱等問題日益凸顯，迫切需要進一步加強規(guī)范管理，建立現(xiàn)代企業(yè)制度，健全市場化經(jīng)營機制，增強企業(yè)競爭力和抗風險能力，實現(xiàn)高質量發(fā)展、可持續(xù)發(fā)展。
內部控制體系是現(xiàn)代企業(yè)管理體系的重要組成部分，是衡量現(xiàn)代企業(yè)科學管理的依據(jù)。為了加強和規(guī)范中央企業(yè)內部控制，國務院國資委2019年10月印發(fā)《關于加強中央企業(yè)內部控制體系建設與監(jiān)督工作的實施意見》（國資發(fā)監(jiān)督規(guī)〔2019〕101號），并于同年開始連續(xù)三年發(fā)布做好中央企業(yè)內部控制體系建設與監(jiān)督工作有關事項的通知（國資發(fā)監(jiān)督規(guī)〔2019〕44號、國資廳監(jiān)督〔2020〕307 號、國資廳監(jiān)督〔2021〕299號），而南方電網(wǎng)公司也于2022年4月印發(fā)《南方電網(wǎng)公司“合規(guī)管理強化年”暨深化內控體系建設工作實施方案》，強調要提升內控體系實效性，深化內控體系建設。
現(xiàn)階段很多電網(wǎng)大集體企業(yè)在改革發(fā)展過程中仍存在內部控制體系缺位的問題，表現(xiàn)為風險控制意識薄弱、內控組織機構設置不健全、內部控制制度建設不完善、內部控制監(jiān)督、評價不到位、內部控制專業(yè)人才缺乏、信息溝通機制不完善等等，造成內部控制體系的效力難以真實有效地發(fā)揮，企業(yè)的風險控制和經(jīng)營管理目標不能有效實現(xiàn)。為進一步改善企業(yè)的內部控制水平，強化內部管理，電網(wǎng)大集體企業(yè)應當建立和健全內部控制體系。本文提出電網(wǎng)大集體企業(yè)建立健全內部控制體系的五項主要舉措，以供參考、借鑒。
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1、健全內控組織機構
?明確大集體企業(yè)黨組織、董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層關于內控管理的職責要求。黨組織負責發(fā)揮領導作用；董事會負責決定內控體系建設運行有關重大事項，授權經(jīng)理層決策相關事項；監(jiān)事會負責監(jiān)督董事會和高級管理人員的內控體系建設運行履職情況；經(jīng)理層負責組織各業(yè)務領域的內控體系建設運行工作，行使董事會授予的其他職權。
設立全面風險管理與內部控制委員會、內控體系建設辦公室、內控體系建設工作組三級組織機構，形成集中統(tǒng)一、相互制衡、職責明確、運行高效的內控組織保障體系。委員會負責組織領導、統(tǒng)籌協(xié)調內控體系建設工作，委員會下設內控體系建設辦公室，作為內部控制建設的常設機構，負責內控日常組織與協(xié)調工作。成立內控體系建設工作組，建立內部控制工作聯(lián)系制度，各部門配合內控辦公室開展本專業(yè)內控工作，負責各業(yè)務領域內控建設工作，確保內控流程標準執(zhí)行落地，內控工作任務落實到人。
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2、構建風險評估體系
?制定風險分類清單。依據(jù)企業(yè)發(fā)展目標和內外部經(jīng)營環(huán)境，梳理公司業(yè)務管理框架，組織開展公司層和業(yè)務層的風險信息收集，辨識與工程建設、招標采購、市場營銷、科技創(chuàng)新等經(jīng)營類業(yè)務相關的風險，以及與預算、資金、資產、股權投資、合同、信息化管理等管控類業(yè)務相關的風險，統(tǒng)一風險分類、定義及評估標準，編制形成公司規(guī)范統(tǒng)一的風險分類清單，制定風險分類管理工作規(guī)則，明確風險變更、增減等審批程序。
加強與與上級主管單位審計、安監(jiān)、財務、紀檢等部門的溝通協(xié)同，共享違規(guī)、風險事件信息。暢通風險事件報告通道，及時掌握可能受到處罰或制裁、遭受重大資產損失或聲譽損失的重大違規(guī)或風險事項，并制定相應的應急管控措施。
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3、完善制度流程體系
?制定內控體系建設工作管理辦法，明確組織機構、職責分工、工作開展方式、考核評價等要求，理順工作流程。結合自身業(yè)務實際編制內部控制管理手冊、內部控制評價手冊、內控缺陷識別、風險評估標準等體系文件，明確各業(yè)務領域的管控要求，提示具體風險點，形成內控體系的管理地圖。
識別重要業(yè)務領域內權限較大、違規(guī)事件多發(fā)易發(fā)的重要崗位，編制《內控重要崗位清單》，嚴格規(guī)范重要崗位人員在授權、審批、執(zhí)行、報告等方面的權責。通過崗位說明書、績效合約等方式，使相關人員了解和掌握崗位責任、權責分配、內控要求等，確保相關工作人員正確履行職責。
優(yōu)化、完善內控、風險和合規(guī)管理相關制度，做好制度的廢立改，形成由不同層級、不同形式的管理制度文件組成的公司制度性規(guī)范。主要包括：基本制度、各業(yè)務領域規(guī)章制度和業(yè)務指導書、工作指引等，以規(guī)范工作流程，強化管理職責。
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4、強化內控監(jiān)督評價
?結合內部審計，定期開展公司層面內部控制評價，以及包括財務報告、預算管理、資金管理、物資采購、工程項目管理等在內的流程層面專項內部控制評價，堅持風險導向、成本效益、公正性、獨立性等原則，重點加強內部控制制度設計的健全性、合理性及執(zhí)行的有效性評價。
完善內部控制協(xié)同監(jiān)督機制，明確各監(jiān)督部門的監(jiān)督職責和檢查重點，建立健全既相互銜接又閉環(huán)管理的監(jiān)督檢查機制，形成大監(jiān)督體系的監(jiān)督合力。加強監(jiān)督問題信息共享，有效利用業(yè)務部門職能監(jiān)督、內部審計、巡視、紀檢等監(jiān)督檢查工作成果，提前發(fā)現(xiàn)內控缺陷及違法違規(guī)線索，推動內控體系不斷完善。
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5、培養(yǎng)內控專業(yè)人才
完善內控專業(yè)人才培訓體系，采取外部引進與內部培養(yǎng)相結合的方式，建立內控專業(yè)人才選拔機制和內控人才庫，定期進行業(yè)務培訓，提升業(yè)務水平。通過科學合理的聘用、培訓、輪崗、考核、獎勵、晉升、淘汰等辦法，進行業(yè)績、道德品質、思想操守等綜合考核，獎優(yōu)罰劣，充分激發(fā)員工的積極性和責任感，提高員工整體素質。
結合法治宣傳教育，在企業(yè)內部廣泛開展內控文化宣傳。組織開展內控體系建設培訓，強化全員內控意識，提升風險管控能力，培養(yǎng)一批內控管理人才隊伍。
新形勢下，電網(wǎng)大集體企業(yè)面對深化改革和市場經(jīng)濟所帶來的全新挑戰(zhàn)，應正視所存在的內部控制缺位問題，不斷探索和創(chuàng)新，通過健全內控組織機構，構建風險評估體系，完善制度流程體系，強化內控監(jiān)督評價，培養(yǎng)內控專業(yè)人才等措施，持續(xù)深化內部控制體系建設，進一步提高集體企業(yè)的內部治理水平和內部控制效果，為企業(yè)的高質量發(fā)展提供有力保障。
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參考文獻：
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作? ? ? 者?| 鐘石帶
編? ? ? 輯?|?謝敏君
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